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個稅變了!減半征收!

突發,個稅降了!國家稅務總局連發兩條公告,個體戶在現行優惠政策基礎上,再減半征收!更重磅的是......



1

突發,個稅降了!

稅務局剛通知!


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劃重點。!

1、個體戶個人所得稅減半征收

對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式,均可享受。

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2、取消代開貨物運輸業發票預征個稅

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2

個體工商戶都要繳納哪些稅?

2021年,這些優惠記得享受!


個體工商戶主要繳納三個稅種,增值稅、附加稅和個人所得稅。

注意,個體工商戶定期定額征收的,稅局核定的定額中包含了這三個稅種。


增值稅及附加稅

1、小規模納稅人3%減按1%

國家稅務總局公告2021年第7號文件規定:

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2、小規模納稅人免稅額提高至15萬元

國家稅務總局公告2021年第8號:

2021年4月1日-2022年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。

同時,城建稅、教育附加、地方教育附加,作為增值稅的附加稅隨著也會免。

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注意:

1)個體工商戶多數情況下,屬于小規模納稅人,可以享受這一優惠,但是如果你是一般納稅人,那這些免稅政策,就和你一點兒關系也沒有了。

2)小規模的個體工商戶如果超過以上標準,或者開具了專票,則不能享受以上免稅優惠。


個人所得稅

個體工商戶按照經營所得繳納個人所得稅,征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

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經營所得采用查賬征收的,適用5-35%的五級累進稅率,如下表所示:

今年,個體工商戶的個人所得稅有優惠!

財政部 稅務總局公告2021年第12號,自2021年1月1日-2022年12月31日,對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式,均可享受。



其他稅費和殘保金

根據財稅〔2019〕13號的規定,到今年年底,個體工商戶屬于小規模納稅人的,印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅等小的稅種可以減半征收。

另外針對殘保金也有優惠:

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3

個體戶、個獨企業、合伙企業個稅

六大熱點問題


一、個體戶可以不記賬不報稅嗎?

政策明確:個體工商戶都要建賬報稅!

1、《征管法》的第六十二條:

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、《征管法》第二十二條:

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內,按照國家有關規定設置賬簿。 

兩條法規清楚明白的說明了:領取了營業執照在15天內,不管經不經營,開不開票,都要設置賬簿,都必須要記賬,都要報稅!

否則,如果不記賬也不報稅,并且還超過6個月都未經營的,將被列入非正常用戶!6個月后營業執照也會被吊銷

3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規定!

2018年6月15日公布的(國家稅務總局令第44號)附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:

二、定期定額征收的個體戶不需要報稅嗎?

稅局出了新規定,所有個體工商戶自行申報納稅! 

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10月1日起,定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了。

1、月銷售額超過10萬元(季度超過30萬元),必須自行申報。

2、月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元),可暫不進行增值稅及附加稅費申報,但并不免除其申報納稅義務。

3、若定期定額個體工商戶自開或代開增值稅專用發票的,無論銷售額是否超過以上標準,都應該自行申報納稅。

查賬征收、定率征收的個體工商戶仍按現行征收方式自行申報。

三、經營所得檢查中的涉稅風險有哪些? 

四、工資薪金、勞務報酬、經營所得如何區分? 

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五、哪些支出不得在經營所得稅前扣除?

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其中,用于個人和家庭支出:

1、個體工商戶

生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。

對于混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,準予扣除。

2、個人獨資企業和合伙企業

投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用,不允許在稅前扣除。

六、個體戶經營所得稅前扣除標準是什么?

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